Отмена режима non-dom может привести к тому, что Великобритания в ближайшие пять лет потеряет около трети резидентов без домицилия; сейчас их число составляет почти 74 тыс. Многие из них рассматривают переезд в Италию, Швейцарию, ОАЭ и другие юрисдикции, привлекательные для состоятельных людей. К такому выводу пришли аналитики Movchan’s Group, изучив условия в альтернативных странах.
Согласно последнему отчету, подготовленному Henley&Partners и New World Health, в этом году Великобритания впервые за последнее десятилетие выйдет на первое место в мире по оттоку долларовых миллионеров: ожидается, что страну покинут около 16,5 тыс. человек. «Для состоятельных людей ключевым фактором остается предсказуемость правил. Когда среда становится нестабильной, капитал ищет новые юрисдикции с оптимальным сочетанием налогов, регулирования и качества жизни»,— отмечает партнер Movchan’s Group Рафаэль Нагапетьянц.
Режим non-dom, позволявший иностранцам не платить налоги на доходы, в том числе получаемые за рубежом, был отменен в прошлом году. Кроме того, канцлер казначейства Рэйчел Ривз недавно не исключила возможность повышения налога на наследство. Как показывает опрос Oxford Economics, более 80% резидентов non-dom намерены покинуть Великобританию, если налоги на наследство будут повышены. Многие также подчеркнули, что не стали бы переезжать в страну, если бы тогда действовали нынешние правила.
Три гавани
Среди тех high-net-worth individuals, кто выбирает европейскую страну для отъезда из Британии, популярностью пользуются Италия (а точнее, Милан, который теперь называют «svuota Londra», или «пустой Лондон») и Швейцария, отметил Bloomberg, поговорив примерно с тремя десятками консультантов по вопросам благосостояния. В 2017 году в Италии приняли положение, освобождающее доходы, подарки и наследство за рубежом от налога на пятнадцать лет в обмен на ежегодную выплату в бюджет в размере 100 тыс. евро. Режим может распространяться также на близких членов семьи заявителя — за дополнительный взнос в размере 25 тыс. евро на каждого.
Швейцария давно привлекает состоятельных людей со всего мира благодаря стабильной политике, в том числе налоговой, и традициям конфиденциальности банковских операций, даже несмотря на то что в строгом понимании конфиденциальности больше не существует. Например, богатые норвежцы, стремящиеся избежать высоких налогов на богатство и дивиденды в своей стране, образовали одну из недавних волн эмиграции в эту страну. Налоговые ставки в Швейцарии варьируются в зависимости от кантона. Как правило, самые низкие — в немецкоязычных, таких как Швиц и Цуг. В некоторых кантонах, как и в Италии, есть варианты единовременных выплат, выгодные для состоятельных иностранцев, которые не работают в Швейцарии. В стране нет федерального налога на наследство. Некоторые кантоны облагают наследство налогом, но супруги и дети в большинстве случаев от него освобождены. В других случаях ставки не превышают 3,5% на сумму после вычета пяти- или шестизначной суммы, которая налогом не облагается.
Не только Европа
Другое популярное направление — Дубай. Согласно данным Henley&Partners, ОАЭ в этом году в лидерах по притоку HNWI (+9,8 тыс. человек). В Абу-Даби и Дубае не облагаются налогом зарплаты и дивиденды. По данным Bloomberg, самый богатый человек из мира криптовалют, создатель Binance Чангпенг Чжао, второй богатейший человек в Индии Гаутама Адани и основатель хедж-фонда Bridgewater Associates Рэй Далио вошли в число десятков миллиардеров, создавших в Абу-Даби компании специального назначения (special-purpose vehicles, SPV). SPV — это отдельные юридические лица, благодаря которым состоятельные люди стремятся снизить свои финансовые риски. По сути, это холдинговые компании, которые управляют состоянием. В Абу-Даби на SPV могут быть записаны недвижимость, акции и другие активы.
Ранее Bloomberg писал, что популярность Абу-Даби растет, в частности, из-за того, что некоторые юрисдикции с низкими налогами, такие как Британские Виргинские и Каймановы острова, столкнулись с более пристальным вниманием со стороны чиновников из других стран. Вследствие этого число регистраций новых компаний резко упало. ОАЭ привлекательны тем, что в них предусмотрены гарантии защиты активов от иностранных юрисдикций и возможность воспользоваться сетью соглашений об избежании двойного налогообложения. Также состоятельных людей привлекают программы получения золотых виз и паспортов. При этом перемещение капитала не означает, что миллиардеры должны жить в ОАЭ, говорят финансовые консультанты.
Экзотические направления
Bloomberg упоминает и несколько более экзотичных направлений для переезда, например Панаму и Гибралтар. После того как стало известно о планах лейбористского правительства отменить режим non-dom, среди прочих активизировали работу банкиры и юристы Греции и Сингапура. Некоторые страны (причем на уровне государственных ведомств, например Кипр) устраивают роуд-шоу — наподобие тех, какие делают компании перед IPO. Другие пытаются наладить отношения с юридическими фирмами лондонского Сити.
FT в качестве востребованных направлений среди миллионеров всех стран (не только Великобритании) называет Кипр и Мальту, где не облагаются налогом дивиденды, полученные за рубежом.
* * *
На выбор страны назначения может повлиять множество факторов, в том числе карьерный рост, перспективы работы за рубежом, размер зарубежных активов, то, насколько комфортно для семьи проживание на новом месте, а детям — посещать школу, предпочтения в образе жизни. И не для всех налоговая ставка имеет решающее значение.
